Разница между бухгалтерским и налоговым учётом. ПБУ 18/02. Фрагмент обучения бухгалтерии и налогам

Разница между бухгалтерским и налоговым учетом заключается в том, что бухгалтерский учет отражает фактические доходы и расходы компании, а налоговый — учитывает только те, которые разрешены законом для уменьшения налоговой базы. В примере с прибылью в 1 000 000 руб. бухгалтерский налог на прибыль (20%) составит 200 000 руб., но в налоговом учете сумма может быть меньше (на 60 000 руб.) из-за временных разниц, например, при списании стоимости компьютера. Для корректировки используется счет 77 («Расчеты с учредителями»), а разница в 12 000 руб. (60 000 × 20%) отражается по дебету счета 68 и кредиту 77. Основные средства — частая причина таких расхождений.